代開增值稅普通發(fā)票辦事指南
國家稅務總局柳城縣稅務局???? ??
一
、基本信息
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事項名稱：代開增值稅普通發(fā)票 | |
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事項類型：公共服務 |
基本編碼：452030027W00 |
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行使層級：縣級 |
是否本級行使：法定機關 |
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實施主體：國家稅務總局柳城縣稅務局 |
實施主體性質(zhì)：法定機關 |
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實施編碼：1145022200762968804452030027W00 | |
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業(yè)務辦理項編碼：無 | |
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權力來源：法定本級行使 |
服務對象：自然人,企業(yè)法人,事業(yè)法人,社會組織法人,非法人企業(yè),行政機關,其他組織 |
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權限劃分：1.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（1993年12月12日國務院批準、1993年12月23日財政部令第6號發(fā)布,2010年12月8日《國務院關于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》中華人民共和國國務院令第587號進行修訂，自2011年2月1日起施行） 第十六條 需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務機關申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務機關根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。禁止非法代開發(fā)票。 | |
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行使內(nèi)容：1.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（1993年12月12日國務院批準、1993年12月23日財政部令第6號發(fā)布,2010年12月8日《國務院關于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》中華人民共和國國務院令第587號進行修訂，自2011年2月1日起施行） ??第十六條 需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務機關申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務機關根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。禁止非法代開發(fā)票。 | |
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前置審批事項名稱：無 | |
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前置審批實施主體：無 | |
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是否容缺受理：是 | |
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容缺時限：2 |
容缺補正方式：郵政寄遞 |
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辦件類型：即辦件 | |
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法定辦結時限：1工作日 | |
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法定辦結時限說明：即時辦結 | |
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承諾辦結時限：1工作日 | |
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承諾辦結時限說明：無 | |
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辦理形式：窗口辦理,網(wǎng)上辦理,自助辦理 | |
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移動端是否對接單點登錄：否 | |
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移動端辦理地址：無 | |
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計算機端是否對接單點登錄：是 | |
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計算機端在線辦理跳轉地址：https://etax.guangxi.chinatax.gov.cn:9723/web/dzswj/ythclient/mh.html | |
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是否收費：否 | |
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到辦事現(xiàn)場次數(shù)：0 | |
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必須現(xiàn)場辦理原因說明：可全程網(wǎng)上辦或郵寄辦理。 | |
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咨詢方式：咨詢電話：0771-12366 | |
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其他咨詢方式：咨詢電話：0771-12366 | |
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監(jiān)督投訴方式：電話：0772—7613070 | |
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其他監(jiān)督投訴方式：無 | |
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辦理公示：無 |
年檢或年審：不年檢或年審 |
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公示地址：無 | |
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辦理進度查詢途徑：網(wǎng)上查詢 | |
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查詢地址：網(wǎng)上查詢地址：https://etax.guangxi.chinatax.gov.cn:9723/web/dzswj/ythclient/mh.html | |
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行政訴訟：1.納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。 ??2.公民、法人或者其他組織不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復議機關逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。 | |
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行政復議：公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起六十日內(nèi)提出行政復議申請。 | |
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受理條件：單位和個人發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅普通發(fā)票時，可向主管稅務機關申請代開。不能自開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，以及其他個人出租不動產(chǎn)，可以向稅務機關申請代開增值稅普通發(fā)票。 | |
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審查方式及標準：審查方式：書面審查。 申請書（表）的審查標準如下： 1.申請人應如實填寫各項內(nèi)容，對提交材料的真實性、完整性負責，不得虛構、偽造或編造事實； 2.文書應使用鋼筆和能夠長期保持字跡的墨水填寫或打印，做到字跡清楚、文字規(guī)范、文面整潔，不得涂改。文書設定的欄目，應逐項填寫完整、準確； 3.申請材料中的表格應使用國際標準A4紙正面印制； 4.相關申請表格應由申請相對人、申請單位填寫并本人簽名、加蓋單位公章，沒有單位印章的，應由其單位負責人簽名。 | |
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計劃生效日期：無 |
計劃取消日期：無 |
辦事窗口
窗口名稱：一樓A、B區(qū)所有窗口及二樓C01窗口；
窗口電話：電話：0772—7613070；
辦理地點：柳城縣城東大道與青年路交匯處，縣城東大廈一樓A、B區(qū)及二樓C區(qū)(三柳高速路口往縣城方向約500米)。；
辦理時間：周一至周五：上午：09:00-12:00，下午：13:00-16:00（法定節(jié)假日除外）。；
交通指引：交通指引:縣城內(nèi)可乘坐5路、7路、9路公交車到達城東大廈站。；
地圖定位鏈接：https://map.qq.com/?type=marker&isopeninfowin=1&markertype=1&pointx=109.267&pointy=24.654&name=%E6%9F%B3%E5%9F%8E%E5%8E%BF%E5%9F%8E%E4%B8%9C%E5%A4%A7%E5%8E%A6&addr=%E5%B9%BF%E8%A5%BF%E5%A3%AE%E6%97%8F。
設定依據(jù)
設定依據(jù)1
法律法規(guī)名稱：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》
依據(jù)文號：財政部令[1993]第6號（中華人民共和國財政部于1993年12月23日發(fā)布并實施，根據(jù)《國務院關于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》于2010年12月8日國務院第136次常務會議通過，自2011年2月1日起施行。）
條款號：第十六條
頒布機關：國務院
實施日期：1993-12-12
設定依據(jù)屬性：規(guī)范性文件
條款內(nèi)容：需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營地稅務機關申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發(fā)票。稅務機關根據(jù)發(fā)票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規(guī)定委托其他單位代開發(fā)票。禁止非法代開發(fā)票
設定依據(jù)2
法律法規(guī)名稱：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》
依據(jù)文號：國家稅務總局令第25號（《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》于2011年2月14日以國家稅務總局令第25號公布，根據(jù)2014年12月27日國家稅務總局令第37號《國家稅務總局關于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則〉的決定》、2018年6月5日國家稅務總局令第44號《國家稅務總局關于修改部分稅務部門規(guī)章的決定》、2019年7月24日《國家稅務總局關于公布取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》修正。）
條款號：第十九條
頒布機關：國家稅務總局
實施日期：2011-02-14
設定依據(jù)屬性：部門規(guī)章
條款內(nèi)容：《辦法》第十六條所稱書面證明是指有關業(yè)務合同、協(xié)議或者稅務機關認可的其他資料。
擴展信息
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是否進駐政務大廳：是 |
通辦范圍：全市 |
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是否有數(shù)量限制：否 |
數(shù)量限制：無 |
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數(shù)量限制說明：無 | |
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是否證照分離：否 |
是否證照聯(lián)辦：否 |
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改革方式：無 |
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審批結果類型：其他 |
審批結果名稱：增值稅普通發(fā)票 |
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四辦：馬上辦,網(wǎng)上辦 |
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是否智能審批：否 |
是否代辦、幫辦：否 |
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是否支持預約辦理：否 |
是否支持自助終端辦理：是 |
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是否支持網(wǎng)上支付：否 |
是否支持物流快遞：是 |
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送達付費方式：政府支付 | |
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涉密或敏感：否 |
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是否網(wǎng)辦：是 |
網(wǎng)上辦理深度：null,互聯(lián)網(wǎng)咨詢,互聯(lián)網(wǎng)收件,互聯(lián)網(wǎng)預審,互聯(lián)網(wǎng)受理,互聯(lián)網(wǎng)辦理,互聯(lián)網(wǎng)辦理結果信息反饋,互聯(lián)網(wǎng)電子證照反饋 |
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網(wǎng)辦地址：https://etax.guangxi.chinatax.gov.cn:9723/web/dzswj/ythclient/mh.html | |
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面向自然人事項主題分類：其他 | |
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面向法人事項主題分類：稅收財務 | |
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面向自然人地方特色主題分類：無 | |
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面向法人地方特色主題分類：無 | |
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是否涉及中介事項：否 |
是否有聯(lián)辦機構：否 |
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鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道名稱：無 |
鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道代碼：無 |
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村居社區(qū)名稱：無 |
村居社區(qū)代碼：無 |
申報材料
需提交的申請材料
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序號 |
材料名稱 |
材料內(nèi)容 |
來源渠道 |
材料必要性 |
要求提供材料的依據(jù) |
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1 |
加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照（或稅務登記證、組織機構代碼證）原件 |
材料形式：紙質(zhì) 材料類型：原件 原件份數(shù)：1 復印件份數(shù)：0 |
政府部門核發(fā) 來源說明：市場監(jiān)督管理部門、稅務機關 |
必要 |
《國家稅務總局關于納稅人申請代開增值稅發(fā)票辦理流程的公告》（國家稅務總局公告2016年第59號） |
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2 |
身份證件原件及復印件 |
材料形式：紙質(zhì) 材料類型：原件和復印件 原件份數(shù)：1 復印件份數(shù)：1 |
政府部門核發(fā) 來源說明：公安機關 |
必要 |
《國家稅務總局關于納稅人申請代開增值稅發(fā)票辦理流程的公告》（國家稅務總局公告2016年第59號） |
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3 |
《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》 |
材料形式：紙質(zhì) 材料類型：原件 原件份數(shù)：3 復印件份數(shù)：0 |
申請人自備 來源說明：在廣西壯族自治區(qū)稅務局網(wǎng)站“我要辦稅—咨詢輔導—下載服務—表證單書下載”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取 |
必要 |
《國家稅務總局關于納稅人申請代開增值稅發(fā)票辦理流程的公告》（國家稅務總局公告2016年第59號） |
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4 |
經(jīng)辦人身份證件原件及復印件 |
材料形式：紙質(zhì) 材料類型：原件和復印件 原件份數(shù)：1 復印件份數(shù)：1 |
政府部門核發(fā) 來源說明：公安機關 |
容缺后補 |
《國家稅務總局關于納稅人申請代開增值稅發(fā)票辦理流程的公告》（國家稅務總局公告2016年第59號） |
特別程序無
七、中介服務
無中介服務
八、收費信息
本事項不收費。
九、常見問題解答
1問題：納稅人注意事項有哪些？
解答：1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.文書表單可在廣西壯族自治區(qū)稅務局網(wǎng)站“我要辦稅—咨詢輔導—下載服務—表證單書下載”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領取。
3.稅務機關提供“最多跑一次”服務。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
5.納稅人提供的各項證明資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
6.經(jīng)過實名信息驗證的辦稅人員，不再提供登記證件和身份證件復印件等資料。
7.國家稅務總局確定的試點行業(yè)小規(guī)模納稅人，發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具；自行開具增值稅專用發(fā)票的增值稅小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。
8.接受稅務機關委托代征稅款的保險業(yè)、證券業(yè)、信用卡業(yè)和旅游業(yè)企業(yè)，向代理人或經(jīng)紀人支付傭金費用后，可代代理人或經(jīng)紀人統(tǒng)一向主管稅務機關申請匯總代開增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。代開增值稅發(fā)票時，應向主管稅務機關出具個人保險代理人的姓名、身份證號碼、聯(lián)系方式、付款時間、付款金額、代征稅款的詳細清單。主管稅務機關為個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票時，在備注欄內(nèi)注明“個人保險代理人匯總代開”字樣。
9.其他個人委托房屋中介、住房租賃企業(yè)等單位出租不動產(chǎn)，需要向承租方開具增值稅發(fā)票的，可以由受托單位代其向主管稅務機關按規(guī)定申請代開增值稅發(fā)票。
10.因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務中止等原因，納稅人需作廢已代開增值稅發(fā)票的，可憑已代開發(fā)票在代開當月向原代開稅務機關提出作廢申請；不符合作廢條件的，可以通過開具紅字發(fā)票處理；納稅人需要退回已征收稅款的，可以向稅務機關申請退稅。
11.小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（按季30萬元）的，當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。
12.中國境內(nèi)提供公路貨物運輸和內(nèi)河貨物運輸且具備相關運輸資格并已納入稅收管理的小規(guī)模納稅人，將營運資質(zhì)和營運機動車、船舶信息向主管稅務機關進行備案后，可在稅務登記地、貨物起運地、貨物到達地或運輸業(yè)務承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）中任何一地，就近向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。
13.小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申請代開；納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申請代開增值稅發(fā)票；納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。
其他個人銷售其取得的不動產(chǎn)和出租不動產(chǎn)，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅等稅費后可以向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。
14.納稅人辦理產(chǎn)權過戶手續(xù)需要使用發(fā)票的，可以使用增值稅專用發(fā)票第六聯(lián)或者增值稅普通發(fā)票第三聯(lián)。
15.增值稅小規(guī)模納稅人應在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章。
16.提供建筑服務，納稅人代開增值稅發(fā)票時，應提供建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
銷售不動產(chǎn)，納稅人代開增值稅發(fā)票時，應在“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權證書號碼（無房屋產(chǎn)權證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，應提供不動產(chǎn)的詳細地址。
出租不動產(chǎn)，納稅人代開增值稅發(fā)票時，應提供不動產(chǎn)的詳細地址。
跨縣（市、區(qū)）提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、建筑服務的小規(guī)模納稅人（不包括其他個人），代開增值稅發(fā)票時，在發(fā)票備注欄中自動打印“YD”字樣。
常見錯誤示例：
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